Wie wir in unserem letzten Artikel erwähnt haben, hat die neue balearische Regierung als eine der ersten steuerlichen Maßnahmen nach den Regionalwahlen im vergangenen Mai die Abschaffung der Erbschaftssteuer angekündigt.
Infolge der Veröffentlichung des Gesetzesdekrets und der Analyse der steuerlichen Auswirkungen auf alle Steuern für natürliche Personen, sowohl für Residenten als auch für Nicht-Residenten, wird es viele Fälle von Erbschaften und Schenkungen von Immobilien geben, die von der Abschaffung der regionalen Steuern finanziell betroffen sein werden.
So wie das genannte Gesetzesdekret derzeit formuliert ist, könnte es bedeuten, dass das, was durch diese Steuer eingespart wird, später bei der Veräußerung der Immobilie und der Verpflichtung zur Zahlung der Einkommenssteuer, sowohl der IRPF (Gebietsansässige) als auch der IRNR (Gebietsfremde), sehr viel stärker bewertet wird.
Das Problem besteht darin, dass in den Voraussetzungen des neuen Gesetzes festgelegt ist, dass für die Inanspruchnahme des 100 %igen Erbschaftssteuerrabatts zwischen Eltern und Kindern, Großeltern und Enkeln sowie Ehegatten im Falle der Übertragung von Immobilien der Wert der Immobilie „in keinem Fall den tatsächlichen Wert übersteigen darf“, und es wird hinzugefügt, dass dieser tatsächliche Wert der Katasterreferenzwert sein muss, wenn dieser bereits berechnet wurde, andernfalls muss es der Marktwert sein.
Seit 2022 ist der Katasterreferenzwert für die überwiegende Mehrheit der Wohnungen und Stellplätze bereits berechnet worden. In den meisten Fällen ist dieser Referenzwert deutlich niedriger als der Marktwert. Das bedeutet, dass bei einem Verkauf der Immobilie viel mehr Einkommensteuer (IRPF) (von 19 % bis 28 %) oder IRNR (19 %) gezahlt werden kann, als an Erbschaftssteuer eingespart wurde.
Vor der Anwendung des neuen Gesetzes ist es sehr ratsam, eine umfassende Steueranalyse durchzuführen, um herauszufinden, was für den jeweiligen Steuerzahler am besten ist, da es in vielen Fällen im Interesse des Steuerzahlers sein kann, auf die kostenlose Erbschaftssteuer (ISD) zu verzichten und das Haus zum Marktwert zu veräußern. Selbst wenn die ISD in Höhe von 1 % gezahlt wird, kann die künftige Steuerersparnis größer sein, da bei einem Verkauf der Immobilie zum Marktwert kein Gewinn entsteht und keine IRPF oder IRNR gezahlt werden muss.
Darüber hinaus wird bei einer weiteren großen Anzahl von Erbschaften auf die neuen genehmigten balearischen Rabatte verzichtet, da die Bedingung, die Referenzwerte des Katasters anzugeben, die Aufteilung der Erbschaft erschweren würde, was zum Auftauchen der so genannten „Überschussprämien“ führen könnte, die zusätzlich zu anderen Steuern als Schenkungen besteuert werden würden.
Es ist zu erklären, dass die neue Regelung eine gute Absicht verfolgt, da sie sicherstellen soll, dass die erhaltene Immobilie nicht zu einem Wert vererbt wird, der weit über dem Marktwert liegt, was zu unrealistischen Vermögensverlusten führen könnte. Um diese möglichen Betrügereien zu vermeiden, wäre es jedoch nicht notwendig, zu verlangen, dass die Immobilie zu einem vom Katasteramt festgelegten Höchstwert vererbt wird, da die Vorschriften der IRPF und der IRNR vorsehen, dass bei Erbschaften und Schenkungen der vererbte Wert den Marktwert nicht übersteigen darf, so dass das Gesetz den „überhöhten“ Wert der Immobilie bereits begrenzt.
Bevor eine Erbschaft oder Schenkung im Rahmen der neuen Verordnungen vorgenommen wird, ist es als Steuerzahler sehr ratsam, eine vorherige Steueranalyse durchzuführen, um festzustellen, ob es vorteilhafter ist, die neuen Verordnungen anzuwenden. In Steuerlichen Dingen ist es immer ratsam, eine gute professionelle Beratung in Anspruch zu nehmen.