Eine der häufigsten Fragen bei der Gründung und Führung einer Kapitalgesellschaft (Sociedad Limitada) ist, wie deren Teilhaber für die von ihnen selbst erbrachten Leistungen bezahlt werden. Mit einem Gehalt oder nach Abrechnung? Wir erläutern die verschiedenen Optionen und deren jeweilige steuerliche Aspekte – Teil 2.
2.1. Der Teilhaber arbeitet freiberuflich im Gesellschaftsunternehmen
Wann muss der Teilhaber sich beim Finanzamt anmelden?
Sobald sämtliche folgende Voraussetzungen erfüllt sind:
– Wenn das Unternehmen professionelle Dienstleistungen anbietet.
– Wenn die berufliche Aufgaben des Teilhabers dem Dienstleitungsangebot des Unternehmens entspricht.
– Wenn der Teilhaber dazu verpflichtet ist, ein freiberuflicher Teilhaber zu werden.
Sobald jede dieser Voraussetzungen erfüllt ist, erwirbt der im Unternehmen beschäftigte Teilhaber alle Steuer- und Buchführungspflichten eines Berufsangehörigen und muss sich als Gewerbetreibender über das entsprechende Modell 036 oder 037 beim Finanzministerium anmelden.
Tipp:
Diese Anmeldung können wir bei Omnia Consulting für Sie zusammen mit dem Finanzmanagement Ihres Unternehmens vornehmen.
Die Vergütung, die von einem selbstständigen Arbeitnehmer, der die oben genannten Anforderungen erfüllt, und der innerhalb eines Unternehmens, das professionelle Aufgaben wahrnimmt, Dienstleistungen erbringt, gilt als wirtschaftliche Tätigkeit und muss in der Buchhaltung als solche dokumentiert werden.
Darüber hinaus muss der Teilhaber Rechnungen inklusive IRPF-Steuer in Höhe von 15% sowie – im Falle von neuen Selbstständigen im ersten Jahr sowie in den folgenden zwei Jahren – in Höhe von 7% stellen.
Wann ist der Teilhaber nicht verpflichtet, sich beim Finanzministerium anzumelden?
Sobald eine der oben genannten Voraussetzungen nicht gegeben ist, ist der Teilhaber auch nicht verpflichtet, sich beim Finanzministerium anzumelden.
Infolgedessen werden die von ihm erzielten Einkünfte im Allgemeinen als Einkünfte aus anderer Arbeit betrachtet, in der Lohnliste dokumentiert und unterliegen den Quellensteuertypen, die sich nach dem Einkommensvolumen richten.
Darüber hinaus ist das von der Firma bezahlte Arbeitseinkommen des Arbeiters von der Körperschaftsteuer absetzbar.
2.2. Das Unternehmen
bietet professionelle Dienstleistungen an
Die Arbeit eines im Unternehmen tätigen Teilhabers, der professionelle Dienstleistungen anbietet, wird in der Regel als berufliche Tätigkeit angesehen.
Der Teilhaber erhält dafür einen Lohn, der mit den gleichen Einkommensteuerabzügen besteuert wird, die im vorherigen Fall bereits zitiert wurden. Die Einkünfte sind in der Körperschaftsteuer steuerlich abzugsfähig.
3. Vergütung von nicht im Unternehmen beschäftigten Teilhabern:
Dividenden
Dies ist in der Regel die Formel der großen Unternehmen, um ihre Aktionäre zu zahlen. Diese Formel können aber auch kleinere Gesellschaften nutzen. Dividenden stellen die Möglichkeit dar, dass Teilhaber Einnahmen von der Gesellschaft erhalten, sofern sie nicht selbst im Unternehmen arbeiten.
Es ist dabei jedoch zu berücksichtigen, dass die erhaltenen Dividenden doppelt besteuert werden müssen, wenn der Teilhaber, der sie erhält, eine vor dem Fiskus natürliche Person ist. Will heißen: Die Dividendenausschüttung musst zuerst von dem Unternehmen versteuert werden und danach von dem Teilhaber, der sie als Kapitalgewinn erhält. Hierbei werden Körperschaftssteuer und IRPF fällig.
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