El pasado 9 de julio el Gobierno balear aprobó el paquete presupuestario de 2025. Entre las medidas, destaca una ampliación de las bonificaciones del Impuesto de Sucesiones que pretende “equiparar el trato entre familias y fortalecer la inversión residencial”, y que puede traducirse en un ahorro considerable si la herencia procede de tíos, sobrinos o hermanos.
La clave es el salto de las deducciones en el llamado Grupo III —hermanos, tíos, sobrinos, hijos políticos e hijastros—. Cuando el fallecido no deja descendencia directa, la reducción sube del 50 % al 60 % de la cuota; si existen descendientes, pasa del 25 % al 35 %.
Conviene recordar el punto de partida: hace dos años el Gobierno balear eliminó prácticamente la carga en los Grupos I y II (cónyuges, ascendientes y descendientes). Incluso los no residentes quedaron finalmente incluidos tras una corrección retroactiva, lo que disparó la popularidad de Baleares entre compradores foráneos.
La modificación beneficiará a unas 14.000 herencias al año y supondrá que la Administración balear deje de ingresar en torno a 27 millones de euros, cifra que el Ejecutivo confía en compensar con mayor actividad inmobiliaria y con la equiparación de las donaciones familiares La oposición de izquierdas no comparte el entusiasmo. y advierten de un “regalo para los patrimonios altos” y alertan de que Baleares “no puede permitirse renunciar a ingresos” cuando persisten retos en vivienda y educación.
El movimiento continúa la senda abierta en 2023, cuando se eliminó prácticamente la carga para los Grupos I y II. Aquella rebaja generó un ahorro agregado cercano a 200 millones de euros en su primer ejercicio y multiplicó el interés de compradores extranjeros por las islas.
Para los no residentes que poseen vivienda en Baleares estas cifras merecen lectura pausada. Desde 2014, si la mayor parte del patrimonio heredado está en Baleares, se permite aplicar la normativa autonómica incluso sin residencia fiscal española. En la práctica, un sobrino que herede una propiedad tasada en 500.000 € verá rebajada la base imponible en 60 %, tributando como si heredara solo 200.000 €. Cuando existe descendencia directa, la deducción del 35 % sigue siendo notable. Antes de firmar una simple aceptaciónde herencia, conviene analizar si resulta preferible constituir un pacto sucesorio o efectuar una donación inter vivos, opciones que también disfrutan de la nueva bonificación.
No obstante, la letra pequeña importa. La normativa estatal obliga a liquidar el Impuesto dentro de los seis meses siguientes al fallecimiento (prorrogables), y Hacienda exige acreditar el valor de mercado de inmuebles, cuentas y vehículos. Además, quien planee vender el bien heredado deberá considerar la posible ganancia patrimonial y la plusvalía municipal.
Por todo ello, los asesores recomiendan elaborar con antelación un inventario detallado del patrimonio, revisar testamentos otorgados en Alemania que afecten a bienes españoles y, en su caso, solicitar un certificado de últimas voluntades en la Dirección General de Seguridad Jurídica y Fe Pública.
La reforma llega en plena temporada turística y envía un doble mensaje: Baleares sigue atrayendo inversión extranjera y confía en compensar la menor recaudación vía actividad económica. Quienes tengan pensado transmitir su vivienda en Mallorca harían bien en consultar a un profesional para asegurarse de que la herencia, en vez de una carga, se convierta en una oportunidad.