Eine der Regelungen, die in letzter Zeit in der spanischen Steuerszene am meisten Aufmerksamkeit erregt hat, ist das so genannte Beckham-Gesetz. Diese Sonderregelung, die nach dem berühmten Fußballspieler David Beckham benannt ist, bietet bestimmten entsandten Arbeitnehmern, die ihren steuerlichen Wohnsitz nach Spanien verlegen, erhebliche Steuervorteile. Jüngsten Zahlen zufolge kamen im Jahr 2023 mehr als 10 000 Per­sonen in den Genuss dieser Regelung, was ihre wachsende Beliebtheit beweist.

Was aber macht das Beckham-Gesetz für ausländische Freiberufler so attraktiv? Im Wesentlichen ermöglicht es die Besteuerung von Einzelpersonen im Rahmen der Einkommenssteuer für Nichtansässige (IRNR) zu Steuersätzen, die milder sind als die allgemeine Regelung. Dies gilt nicht nur für das Jahr, in dem der steuerliche Wohnsitz in Spanien begründet wird, sondern auch für die folgenden fünf Steuerjahre.

Darüber hinaus schließt diese Sonderregelung die Besteuerung des weltweiten Einkommens aus, was die Besteuerung vereinfacht. Im Ausland erzielte Kapitalerträge sind ebenfalls von der Besteuerung in Spanien befreit. Bei der Ver­mögensteuer wird nur in Spanien befindliches Vermögen besteuert, ähnlich wie bei nicht ansässigen Steuerpflichtigen. Außerdem ist es nach dem Beckham-Gesetz nicht erforderlich, das Formular 720 einzureichen, das der Er­klärung von Vermögenswerten im Ausland entspricht.

Die Regelung richtet sich an qualifizierte Fachleute, Geschäftsführer von Unternehmen und Personen, die in Spanien eine unternehmerische Tätigkeit aufnehmen. Entscheidend für die Inanspruchnahme der Regelung ist jedoch, dass sie in den fünf Jahren vor dem Umzug nicht in Spanien steuerlich ansässig waren.

Seit 2023 können auch Familienangehörige von entsandten Arbeitnehmern, die gleichzeitig oder später umziehen und ebenfalls die Voraussetzungen für eine vorherige Nichtansässigkeit erfüllen, von der Regelung profitieren. Allerdings darf die Summe ihrer steuerpflichtigen Einkünfte nicht höher sein als die des Hauptsteuerpflichtigen während der Anwendungszeiträume der Regelung.

Einer der herausragenden Vorteile der Regelung ist, dass sie die sogenannten digitalen Nomaden begünstigt. Für diese Arbeitnehmer, die von jedem Ort der Welt aus arbeiten können, ist das Beckham-Gesetz eine steuerlich vorteilhafte Option, insbesondere mit der Einführung des Telearbeits­visums, das ihre Einbeziehung in diese Regelung erleichtert.

Für diejenigen, die die Beckham-Regelung in Betracht ziehen, ist es wichtig, schnell und mit guter Beratung zu handeln. Das Finanzamt muss innerhalb eines Zeitraums von höchstens sechs Monaten nach Aufnahme der Beschäftigung oder nach dem Datum der Einreise in das Land informiert werden.

Trotz der Vorteile ist es wichtig, dass jeder potenzielle Kandidat sowohl die Vorteile als auch die möglichen Nachteile der Inanspruchnahme dieser Regelung abwägt. Bei der Entscheidung, den steuerlichen Wohnsitz nach Spanien zu verlegen, sollten nicht nur die kurzfristigen Vorteile, sondern auch die langfristigen Auswirkungen auf die persönliche und berufliche Steuersituation berücksichtigt werden.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass das Beckham-Gesetz eine große Chance für diejenigen ausländischen Selbständigen darstellt, die die festgelegten Kriterien erfüllen und ihre Steuerlast in einem neuen Umfeld optimieren wollen. Diese Regelung bietet eine wesentlich günstigere Steuerlandschaft, was ein starker Anreiz für einen Umzug nach Spanien sein kann. Wie bei jeder Steuerangelegenheit ist es jedoch ratsam, einen spezialisierten Steuerberater zu konsultieren, um diese Regelung im Detail zu prüfen und festzustellen, ob ihre Inanspruchnahme machbar und wünschenswert ist.