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Unter der attraktiven Sonne der Balearen haben viele ausländische Fachkräfte und Unternehmer im sogenannten Beckham-Gesetz einen steuerlich vorteilhaften Zugang gefunden, um in Spanien zu leben und zu arbeiten. Diese Sonderregelung, die 2005 eingeführt und im Januar 2023 reformiert wurde, ermöglicht es Arbeitnehmern, die in das Land ziehen, sechs Jahre lang als Nichtansässige besteuert zu werden: Nur das in Spanien erzielte Einkommen wird mit einem festen Steuersatz von 24 % bis zu 600.000 € besteuert.  Das Modell ist jedoch kein Freibrief. Eine kürzlich ergangene Entscheidung des Zentralen Wirtschafts- und Verwaltungsgerichts (TEAC) hat klargestellt, dass die Begünstigten des Beckham-Gesetzes Einkünfte aus allen...

Am 9. Juli hat die balearische Regierung das Haushaltsgesetzpaket für 2025 verabschiedet. Zu den Maßnahmen gehört eine Ausweitung der Steuervergünstigungen bei der Erbschaftsteuer, mit dem Ziel, die Gleichstellung innerhalb der Familien zu fördern und Investitionen im Wohnungsmarkt zu stärken. Dies kann zu einer erheblichen Steuerersparnis führen, insbesondere wenn die Erbschaft von Onkeln, Tanten, Neffen oder Geschwistern stammt. Im Mittelpunkt steht die Erhöhung der Abzüge in der sogenannten Gruppe III – dazu zählen Geschwister, Onkel, Tanten, Neffen, Schwiegerkinder und Stiefkinder. Wenn der Verstorbene keine direkten Nachkommen hinterlässt, steigt der Abzug von 50 % auf 60 % der Steuerschuld; bei vorhandenen Nachkommen erhöht sich...

Im Immobilienkontext Mallorcas kommt es häufig vor, dass mehrere Erben – oftmals ohne steuerlichen Wohnsitz in Spanien – gemeinschaftlich Eigentum an einer Immobilie im Rahmen einer Erbschaft erwerben. Diese Miteigentumssituation kann Konflikte, Schwierigkeiten bei der Verwaltung der Immobilie und nicht selten eine Blockade hinsichtlich der Nutzung oder Veräußerung der Immobilie mit sich bringen. In diesem Zusammenhang stellt die Aufhebung einer Miteigentumssituation bzw. Eigentümergemeinschaft (spanisch: extinción de condominio) eine rechtlich wirksame und steuerlich vorteilhafte Lösung dar. Was ist die Aufhebung der Eigentümergemeinschaft?Die Aufhebung der Eigentümergemeinschaft ist eine im Artikel 400 des spanischen Zivilgesetzbuches vorgesehene Rechtsfigur, durch welche die Miteigentümer einvernehmlich die...

Maßnahme gegen die Krise oder Türöffner für europäische Gerichte? Juli 2025 Die Debatte über den Wohnungsmarkt in Spanien hat mit der Vorlage eines Gesetzesentwurfs im Parlament, der eine Steuer von 100% auf den Wert von Immobilien vorsieht, die von Nicht-Residenten und Nicht-EU-Bürgern erworben werden, eine unerwartete Wendung genommen. Die von der Regierung als Gegen­mittel gegen „ausländische Spekulation” verteidigte Maßnahme würde dazu führen, dass der gleiche Betrag wie der Kaufpreis der Immobilie an Steuern zu entrichten wäre, wodurch sich deren Gesamtkosten de facto verdoppeln würden. Dies wäre besonders auf den Balearen spürbar, wo viele Aus­länder leben. Der Text, der sich noch im Entwurfsstadium...

Wussten Sie, dass Sie als Ausländer mit Wohnsitz auf Mallorca Ihre Immobilie oder Ihr Vermögen an Ihre Kinder übertragen können – und dabei lediglich 1 % Steuern zahlen? Dank der sogenannten Erbverträge (auf Katalanisch pactes successoris), einer Besonderheit des Zivilrechts der Balearen, ist es möglich, Vermögensübertragungen zu Lebzeiten auf legale, sichere und steuerlich äußerst vorteilhafte Weise vorzunehmen. Dieses Instrument ist in Gesetz 8/2022 der Balearen geregelt und erlaubt die Vermögensübertragung zu Lebzeiten – vergleichbar mit einer vorweggenommenen Erbfolge – durch öffentliche Urkunde vor einem Notar. Die gebräuchlichste Form, die universelle Schenkung, ermöglicht die Übertragung des gesamten Vermögens (oder eines wesentlichen...

Und muss ich das auch tun, wenn ich mein Haus, welches keine ETV hat, für kurze Zeit vermiete? Die Antwort ist einfach und überzeugend. Ja, vorausgesetzt, Sie möchten digitale Plattformen nutzen, um Ihre Wohnungen anzubieten, oder Ihre Makler diese nutzen. Die Europäische Union hat mit der Verabschiedung der Verordnung (EU) 2024/1028, die die Einführung eines digitalen One-Stop-Shops zur Optimierung der Verwaltung und Transparenz des Sektors vorsieht, Fortschritte bei der Regulierung der Wohnungsvermietung erzielt. Spanien ist das erste Land, das diese Verordnung übernommen hat, und zwar durch den Königlichen Erlass 1312/2024, der das Einheitliche Mietregister einführt. Das Hauptziel dieses Gesetzes ist: Einrichtung...

Die Einkommensteuererklärung für das Jahr 2024, die wir jetzt im Jahr 2025 einreichen werden, bringt wichtige Neuerungen mit sich, die alle in Spanien ansässigen Personen betreffen werden, insbesondere in Regionen wie den Balearen. In diesem Jahr wurden zusätzlich zu den allgemeinen Änderungen, die auf nationaler Ebene festgelegt wurden, in unserer Region spezifische Steuervergünstigungen eingeführt, die beachtet werden müssen, um ihre Anwendung zu optimieren. Die Kampagne beginnt früher als üblich, nämlich am 2. April und dauert bis zum 30. Juni. Dieses Jahr fällt sie durch eine deutliche Anhebung der Einkommensgrenzen für die Abgabe der Steuererklärung auf. Personen, die von einem einzigen...

Wenn Sie in Spanien steuerlich ansässig sind und Vermögenswerte oder Rechte im Ausland besitzen, ist es wichtig, dass Sie das Formular 720 kennen. Diese obligatorische Informa­tionserklärung soll die Steuerbehörde über die Vermögenswerte informieren, die Steuerzahler außerhalb des Landes halten. Die Frist für die Einreichung endet am 31. März 2025. Seit ihrer Einführung im Jahr 2012 ist diese Erklärung aufgrund der strengen Sanktionen, die im Falle von Fehlern oder Aus­lassungen verhängt werden, umstritten. Obwohl die Vorschriften nach den Urteilen des Gerichtshofs der Euro­päischen Union geändert wurden, bleibt die Meldepflicht bestehen und muss ernst genommen werden, um Steuerprobleme zu vermeiden. Diese Informationserklärung...

Die Steuerbehörde hat ihre Bemühungen zur Aufdeckung möglicher Unregelmäßigkeiten im Zusammenhang mit der Erklärung des gewöhnlichen Wohnsitzes intensiviert und dabei den Stromverbrauch als wichtiges Kontrollinstrument eingesetzt. Mit dieser neuen Praxis wird der Notwendigkeit Rechnung getragen, zu überprüfen, ob die in Anspruch genommenen Steuervergünstigungen, wie der Abzug für den Erwerb einer Wohnung oder die Befreiung von Veräußerungsgewinnen aus dem Verkauf eines ständigen Wohnsitzes, ordnungs­gemäß begründet sind. Der Oberste Gerichtshof der Balearen hat die Verwendung von Schätzungen auf der Grundlage des Stromverbrauchs für diese Art von Kontrollen gebilligt, wodurch das Finanzamt eine neue rechtliche Grundlage für seine Bemühungen erhält, die Richtigkeit der...

Die Vermietung eines Ferienhauses kann etwas kompliziert sein, aber wir werden Ihnen auf einfache Weise erklären, wie die Mehrwertsteuer bei der Vermietung eines Ferienhauses und der Inanspruchnahme eines Vermittlungsunternehmens für die Verwaltung angewendet wird. Dies ist wichtig für Hauseigentümer auf den Balearen, die ihr Haus an Touristen vermieten und alle Vorschriften einhalten wollen, ohne die Dinge komplizierter zu machen, als sie sein müssten. Wenn Sie ein Ferienhaus vermieten und ein Unternehmen beauftragen, das Ihnen dabei hilft, stellen sich einige Fragen zu Steuern: Welche Steuern fallen an, müssen Sie Mehrwertsteuer zahlen oder nicht? Es ist wichtig, diese Details zu kennen, denn...