Kryptowährungen im Ausland

In Spanien ansässige Steuerzahler müssen ab dem 1. Januar 2024 bis zum 31. März die digitalen Vermögenswerte, die sie außerhalb Spaniens halten, beim Finanzamt angeben, sofern ihr Wert 50.000 Euro übersteigt.

Im April 2023 genehmigte die Regierung den königlichen Erlass, der in Spanien ansässige Privatpersonen und Unternehmen dazu verpflichtet, im Ausland gehaltene Krypto­währungen zu deklarieren.

Die Verordnung verpflichtet die Inhaber dieser Vermögenswerte, die Steuerbehörden über ihren Saldo zu informieren. Die Steuerpflichtigen müssen eine jährliche Erklärung mit dem Formular 721 einreichen, in der sie alle Kryptowährungen angeben, die sie am 31. Dezember eines jeden Jahres besitzen und die sie zu irgendeinem Zeitpunkt während des Jahres gehalten haben. Darüber hinaus müssen sie die Gewinne oder Verluste im Rahmen ihrer Einkommenssteuer versteuern und gegebenenfalls auch für die Vermögenssteuer oder die Steuer auf große Vermögen anmelden.

Auf der anderen Seite müssen die Verwaltungsgesellschaften dieser digitalen Vermögenswerte oder die Verwahrer in Spanien das Finanzamt mit den Formularen 172 und 173 über die Guthaben ihrer Kunden informieren.

Abzug bei Vermietung

Ab dem neuen Jahr wird der Abzug des Nettoeinkommens von der Einkommensteuer (IRPF) für Immobilienbesitzer von 60% auf 50% gesenkt. Mit anderen Worten: Der Eigen­tümer kann bis zu 50% der Differenz zwischen den Einnahmen und den Ausgaben für die Miete abziehen. Dieser Abzug von 50% gilt jedoch für Mietverträge, die ab dem 1. Januar abgeschlossen werden, während für Verträge, die bis zum 31. Dezember 2023 oder später abgeschlossen werden, der Abzug von 60% beibehalten wird.

Sie können auch 60% abziehen, wenn die Immobilie zwei Jahre vor Vertragsabschluss renoviert wurde.

Energieeffiziente Arbeiten

Die Exekutive hat die Ermäßigung der Einkommensteuer auf 60% der Beträge, die in Sanierungsarbeiten zur Verbesserung der Energieeffizienz von Wohngebäuden investiert werden, bis 2024 verlängert. Diese Ermäßigung kann somit für Arbeiten in Anspruch genommen werden, die zwischen dem 6. Oktober 2021 und dem 31. Dezember 2024 durchgeführt werden. Zuvor endete sie im Dezember 2023.

Elektroauto

Wer zwischen dem 30. Juni 2023 und dem 31. Dezember 2024 ein Plug-in-Elektro- oder Brennstoffzellenauto kauft, kann 15% des Kaufpreises des Fahrzeugs (bis zu einem Höchstbetrag von 20.000 Euro) von der Einkommensteuer absetzen. Konkret kann der Anschaffungswert, einschließlich der Anschaffungskosten und Steuern, abgezogen werden, wobei jedoch alle Subventionen oder Beträge, die aus öffentlichen Förderprogrammen stammen, abgezogen werden müssen. Der Steuerabzug kann auf zwei Arten vorgenommen werden. Zum einen kann er in dem Steuerzeitraum genutzt werden, in dem das Fahrzeug zugelassen wird (2023 oder 2024). Andererseits wird in dem Fall, dass dem Verkäufer ein Betrag für den künftigen Kauf von mindestens 25% des Werts des Fahrzeugs gezahlt wird, der Abzug in dem Jahr vorgenommen, in dem dieser erste Betrag gezahlt wird, jedoch mit der Verpflichtung, den Restbetrag und damit den Kauf des Fahrzeugs im folgenden Jahr zu zahlen.

Abschied von der Erbschafts- und Schenkungssteuer in vier Regionen

Die Steuerzahler auf den Balearen, in La Rioja, Arago­nien und Valencia werden ab dem kommenden Jahr keine Erbschafts- und Schenkungssteuer mehr oder nur noch in geringer Höhe zahlen, nachdem die jeweiligen Regional­regierungen nach den letzten Wahlen am 28. Mai eine Ermäßigung zwischen 99% und 100% beschlossen haben.

Selbständige müssen die IRPF erklären, auch wenn sie kein Einkommen haben

Ab 2024 müssen alle Personen, die zu irgendeinem Zeitpunkt während des Steuerzeitraums in der Sonderregelung für Selbstständige oder Freiberufler (RETA) registriert waren, eine Einkommenssteuererklärung abgeben, unabhängig vom erzielten Einkommen. Zuvor mussten nur diejenigen Selbstständigen eine Steuererklärung abgeben, die ein Netto­einkommen aus ihrer wirtschaftlichen Tätigkeit von mehr als 1.000 Euro pro Jahr oder ein Immobilienein­kommen von mehr als 1.000 Euro pro Jahr erzielt hatten.

Verkäufe auf Online-Plattformen

Ab dem kommenden Jahr müssen digitale Plattformen dem Fiskus die Verkäufe melden, die von den Nutzern, seien es Gewerbetreibende oder Privatpersonen, über sie getätigt werden, zum Beispiel auf Amazon, Wallapop, Airbnb oder Vinted, sofern sie 30 Transaktionen pro Jahr oder 2.000 Euro Umsatz übersteigen.

Mehrwertsteuer auf Öl und Nudeln. Lebensmittel und Energie

Die Regierung hat bereits bestätigt, dass sie die Senkung der Mehrwertsteuer auf Lebensmittel und den Strompreis vorerst nur bis Juni 2024 verlängern wird. Diese Maßnahme bedeutet, dass Grundnahrungsmittel wie Milch und Eier nicht mit dieser Steuer belastet werden und die Mehrwertsteuer auf Öl und Nudeln von 10% auf 5% gesenkt wird.